은행 계좌 조정 절차 매뉴얼입니다!
이 매뉴얼의 목적은 호텔이 보유한 은행 계좌의 잔액과 회계 장부의 잔액이 일치하는지를 확인하고, 불일치가 발생할 경우 그 원인을 추적 및 정리하여 재무정보의 정확성을 유지함으로써, 재무 안정성과 투명한 자금 관리가 가능하도록 하는 것입니다.
1. 프로세스 목적 명확화
- 모든 은행 거래를 실시간 또는 월 단위로 확인해 정확한 자산 상태를 파악
- 은행잔액과 GL 잔액 일치를 보장
2. 은행 명세 확인 시기
- 호텔의 회계 마감 일정에 맞춰 은행 거래 기간을 설정
- 월말 마감 기준, 익월 초에 확인 및 정리하는 것이 일반적
3. 수표(Cheque) 정리 방식
- 수표번호순으로 은행명세서 확인
- 실물 수표 또는 전자 스캔 사본도 동일한 방식으로 정리
4. 은행발 입출금 항목 처리
- 결제 반환(Returned Checks)
- 전신 송금(Wire Transfers)
- 카드 매출 취소(Chargebacks)
5. 체크리스트를 활용한 조정계산식 적용
- 은행계좌 조정 형식 예시:
[은행예금 잔액] 1,000,000원
[+ 입금 예정금액(미입금)] +200,000원
[- 미청구 수표(발행 후 미처리)] –250,000원
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=> 실제 현금 잔고 950,000원
[+/- 기타 조정항목] ±50,000원
[총계정원장 잔액] 900,000원
※ 주의: 조정 항목들은 명세서에 개별화하여 다음 달 중 정리할 것.
6. 담당자 역할
- 재무담당자 혹은 Financial Controller는 모든 은행 조정 보고서를 매월 마감 전 승인해야 함
- 조정 보고서는 사내 보관 및 추후 외부 감사 대응 시 문서로 이용 가능
이 매뉴얼을 통해 부정확한 회계기록 및 자금 누락 방지, 외부/내부 감사 대응 역량 강화, 호텔 자금흐름의 투명성 제고, 직원의 재무 이해도 향상 및 실무 역량 강화를 기대할 수 있습니다.
